全国税法知识竞赛试题
导语：促进全社会宣起税法知识学习热潮，普及税法知识，增强全社会纳税意识、 提高税法遵从度、扩大税务师行业的社会认知度。本次活动面向全社会，重点是税务机关、企事业单位、大专院校、税务师行业及相关社会组 织人员。
一、多项选择题 （共60题）
1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。
A、执法必严 B、政出多门
C、以权代法 D、以言代法
2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。
A、权力法定 B、法律保留
C、法律优先 D、服从上级
3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。
A、依法治税是依法治国的必然要求
B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求
C、依法治税是顺应社会进步的必然要求
D、依法治税是从严治队的前提和基础
4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。
A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体
5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。
A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性
6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。
A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性
7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体要求是（ ABCD ）。
A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范
C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高
8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。
A、以邓小平理论和江主席同志“三个代表”重要思想为指引
B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型
C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点
D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平
9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ）
A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制
C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制
10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。
A、内外并举 B、重在治内
C、以内促外 D、以外促内
11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。
A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础
C、执法监督机制是规范执法的关键 D、执法责任制是规范执法的保障
12、建立执法责任制包括的环节是（ ABCD ）。
A、分解岗位职责 B、明确工作规程
C、开展评议考核 D、严格过错追究
13、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ ABCD ）。
A、严格遵守立法权限 B、遵守立法程序
C、提高立法质量、保持立法的系统性 D、提高税法的透明度
14、征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ ABCD ）。
A、实行集约化管理，适当上收税收执法权
B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权
C、加快信息化建设，制约税收执法权
D、优化纳税服务，规范税收执法权
15、建立“四个机制”，要解决的问题是（ ABC ）。
A、要促使对外执法严格履行程序
B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责
C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决
D、严格按程序立法，做到有法可依
16、对监督的正确认识是（ ABCD ）。
A、监督是对干部的最大保护 B、监督不是包办代替
C、监督要从上做起 D、要正确对待外部监督
17、税法不同于其他法律的特征是（ ABC ）。
A、税与法共存 B、税收征税主体的固定性
C、税收权利和义务不完全对等 D、税收权利与义务是完全对等的
18、严密的税法体系，应包括的内容是（ ABCD ）。
A、税收法律 B、税收行政法规
C、地方性法规 D、国际条约
19、税收法律通常由（ ABCD ）等构成。
A、宪法 B、税收基本法
C、税收实体法 D、税收行政法以及刑法
20、关于税收基本法的说法正确的是（ BCD ）。
A、税收基本法优于宪法
B、税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全面调整税收法律关系的法律
C、是税收法律关系领域内的基本法律
D、在宪法与税收部门法之间担负着承上启下的作用
21、税收基本法的内容包括（ ABCD ）。
A、立法的原则、宗旨 B、税收原则、税法管辖、
C、纳税人及其权利和义务 D、税务机关法律地位及其权利义务
22、依法治税的基本含义是（ ABCD ）。
A、有法可依 B、有法必依 C、执法必严 D、违法必究
23、下列哪些是税收基本法的核心内容（ ABCD ）。
A、税务机关的法律地位 B、纳税人的法律地位
C、税务机关的权利义务 D、纳税人的权利义务
24、我国的税收实体法主要包括（ AB ）。
A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约
25、下列属于税收法律的是（ AB ）。
A、《个人所得税法》 B、《外商投资企业和外国企业所得税法》
C、《增值税暂行条例》 D、《营业税暂行条例》
26、下列税收实体法中，属于行政法规的是（ CD ）。
A、《个人所得税法》 B、《外商投资企业和外国企业所得税法》
C、《增值税暂行条例》 D、《消费税暂行条例》
27、我国的税收行政法由（ ABCD ）组成。
A、《税收征管法》 B、《行政复议法》
C、《行政诉讼法》 D、《国家赔偿法》
28、下列不属于税收行政法的是（ AB ）。
A、《个人所得税法》 B、《增值税暂行条例》
C、《行政诉讼法》 D、《国家赔偿法》
29、税收行政法规常用（ ABCD ）等名称。
A、条例 B、办法 C、规则 D、规定
30、下列对于税收法律关系表述正确的有（ ABCD ）。
A、税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系
B、税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现，税法规范是税收法律关系产生的前提
C、由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的
D、税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务
31、税收法律关系的主体主要可以分为（ ABC ）。
A、国家 B、税务机关
C、纳税人 D、司法机关
32、税收法律关系的主体，按其性质不同可以分为（ AB ）。
A、征税主体 B、纳税主体 C、立法主体 D、执法主体
33、狭义上的纳税主体包括（ AB ）。
A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位
B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人
C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位
D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人
34、税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ ABCD ）。
A、税法要素包括实体性的
B、税法要素包括程序性的
C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的
D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素
35、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ABC ）。
A、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人
36、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ AB ）。
A、个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税
37、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ ACD ）。
A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税
38、征税对象按其性质的不同，通常划分为（ ABCD ）。
A、流转额 B、所得额 C、财产 D、行为
39、下列关于税率的表述正确的有（ ABCD ）。
A、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度
B、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少
C、税率是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式
D、税率是税收制度的核心要素
40、税率的主要形式有（ ABC ）。
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率
41、关于比例税率的表述正确的有（ ABCD ）。
A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税
B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的
C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛
D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳
42、下列关于累进税率的表述正确有（ ABCD ）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率
B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高
C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则
D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
43、下列采用比例税率的税种是（ ABC ）。
A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税
44、下列不采用累进税率的是（ ACD ）。
A、增值税 B、土地增值税 C、营业税 D、房产税
45、下列关于定额税率的表述正确的是（ ABCD ）。
A、定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式
B、课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等
C、定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象
D、定额税率实际是从量比例税率
46、下列采用定额税率的税种有（ BC ）。
A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税
47、下列采用比例税率的税种有（ ABC ）。
A、房产税 B、契税 C、消费税 D、资源税
48、下列不是采用定额税率的税种有（ ABD ）。
A、企业所得税 B、个人所得税 C、车船使用税 D、消费税
49、税收优惠的形式包括（ ABCD ）。
A、减免税 B、税收抵免 C、递延纳税 D、出口退税
50、下列关于税务争议表述正确的有（ ABCD ）。
A、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷B、解决税务争议主要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式
C、解决税务争议一般要以税务管理相对人缴纳税款为前提
D、在税务争议期间，税务机关的决定不停止执行
51、解决税务争议主要通过（ AB ）。
A、税务行政复议 B、税务行政诉讼 C、仲裁 D、其他方式
52、税法规定的法律责任形式主要有（ ABC ）。
A、经济责任 B、行政责任 C、刑事责任 D、其他责任
53、税收法律责任中的经济责任主要有（ AB ）。
A、补缴税款 B、加收滞纳金 C、吊销税务登记证 D、罚款
54、税收法律责任中的行政责任主要有（ CD ）。
A、补缴税款 B、加收滞纳金 C、吊销税务登记证 D、罚款
55、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ AB ）。
A、个人所得税 B、企业所得税 C、营业税 D、消费税
56、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ ACD ）。
A、营业税 B、个人所得税 C、消费税 D、增值税
57、下列采用定额税率的税种有（ BC ）。
A、企业所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、营业税
58、下列税收实体法中，属于行政法规的是（ CD ）。
A、《个人所得税法》 B、《外商投资企业和外国企业所得税法》
C、《消费税暂行条例》 D、《营业税暂行条例》
59、下列税种中，属于所得税类的是（ AB ）。
A、个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、营业税
60、下列税种中，不属于财产税类的是（ BCD ）。
A、房产税 B、营业税 C、增值税 D、企业所得税
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