纳税策划案例分析

【摘要】：税收问题近些年来成为了企业经营管理人员普遍关注的一个问题，本国的财税政策的更新也是日新月异，同时作为我国财政收入的最主要来源，税收多少的问题直接影响到我国总体经济的向前发展以及整个社会的谐和与稳固。从企业的角度来说，为了适应日益激烈的市场竞争和不景气的社会经济环境，节约纳税成本从而增加企业的效益成了他们最为重视的途径和措施。当然，众所周知的，在所有的税种当中企业所得税的缴费基数和比例都是相对来说比较高的，因此企业所得税在任何企业的纳税总额中都占据着相当大的比重。所以，本文当中选择了企业所得税作为纳税筹划的重点来探讨。目前，根据统计得知国内外关于电力企业的纳税筹划的研究文献相对于别的行业来说还是比较少的，加上电力企业是国有垄断行业，其纳税筹划的意义很大。基于上述几个原因，文章选择电力企业的所得税的纳税筹划案例作为论文主题来研究。希望通过作者的论述能够对筹划实践提供模拟和参考。 本文主要采取案例分析的方式对电力企业的税收进行筹划，以ZY电力企业为例进行诠释，希望借此能够为整个行业的类似业务的税收筹划提供一定的参考。文章中涉及的筹划点主要包括业务招待费、公益性捐赠的纳税筹划，关于筹资问题的纳税筹划，关于固定资产计提折旧方法的纳税筹划，存货计价方式选择的纳税筹划，还有利用税收优惠政策进行纳税筹划等。文章内容共包含三章： 第一章是从ZY电力公司的基本情况入手。首先，详细介绍了本企业的生产规模和经营情况。其次，对ZY电力公司的基本财务状况进行了分析，主要包括：企业的收入现状、各种费用情况的介绍等。最后，详细列出了近两年来ZY电力公司的企业所得税的缴纳情况。 第二章是论述的主体和重点内容，主要根据ZY电力公司近几年实际发生的各项业务来设计案例，紧接着陈述案例筹划的依据和技术，并详细的介绍了各项筹划方案的内容，最后再进行筹划效果分析，使得筹划的过程和意义得以具体表现。 第三章介绍了ZY电力公司的税收筹划存在的问题及防范措施。各类型的公司在进行纳税规划的过程中存在着各种各样的困难和风险。文章针对前一部分的筹划方案中可能存在的问题，提出了具有针对性和可行性的防范措施，希望使筹划方案能够更加具有实际操作意义。

【关键词】：电力企业 纳税筹划 税收优惠

【学位授予单位】：

辽宁大学

【学位级别】：

硕士

【学位授予年份】：

2014

【分类号】：

F426.61;F406.7

【目录】：

摘要4-5

ABSTRACT5-9

绪论9-11

0.1 研究背景及意义9-10

0.1.1 研究背景9

0.1.2 研究意义9-10

0.2 研究思路及方法10-11

1 ZY 电力公司的概况及纳税筹划存在的问题11-15

1.1 ZY 电力公司的概况11-12

1.1.1 ZY 公司的组织结构11

1.1.2 ZY 公司的业务状况11-12

1.1.3 企业所得税缴纳情况12

1.2 ZY 电力公司的收入情况12-13

1.3 ZY 电力公司费用管理现状分析13-14

1.4 电力企业纳税筹划现状及存在的问题14-15

2 ZY 公司企业所得税的纳税筹划方案15-32

2.1 企业所得税税前扣除项目的筹划15-18

2.1.1 业务招待费、广告宣传费的纳税筹划15-17

2.1.2 对外捐赠、赞助的纳税筹划17-18

2.2 有关筹资的纳税筹划18-22

2.2.1 租赁筹资的纳税筹划18-20

2.2.2 关联企业间筹集资金的纳税筹划20-22

2.3 有关固定资产的纳税筹划22-26

2.3.1 固定资产折旧的纳税筹划22-25

2.3.2 固定资产修理支出的纳税筹划25-26

2.4 存货计价方式选择的纳税筹划26-28

2.5 利用税收优惠政策进行纳税筹划28-32

2.5.1 电网企业新建项目的纳税筹划案例29-31

2.5.2 新产品、新技术、新工艺开发的纳税筹划31-32

3 ZY 电力公司的纳税筹划应注意的问题32-34

3.1 保证纳税筹划的合法性32

3.2 要考虑筹划时的经济环境32-33

3.3 加强企业管理层的纳税筹划意识33-34

结论34-35

参考文献35-37

致谢37-38

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