分公司审计部门风险管理及导向方案

根据集团公司领导安排和xxxx年度审计部全面风险管理推进工作计划，审计部拟于xxxx年8月22日开始，对山东海化股份有限公司供销分公司纯碱销售业务实施风险导向审计结合审前调研情况，为确保审计质量和效率，现制定审计方案如下：

一、审计思路及目的

为确保风险识别工作充分、到位，我们将本次风险识别的范围扩大至股份母公司产品销售业务根据全面风险管理工作实施要求，结合风险导向审计业务特点和销售业务控制流程，组织各公司高管层、销售业务层和财务、计划、合同、仓储等销售业务辅助部门共同参与，以问卷调查、风险业务访谈等形式充分辨识可能影响其销售业务目标实现的各类风险因素并进行分析

根据风险识别、分析的结果，按风险因素影响程度及发生可能性构建销售业务风险清单，从中遴选出高风险因素在此基础上，选取供销公司为试点，结合其内控制度及销售业务实际执行情况有针对性地实施风险导向审计，查找销售业务风险管理薄弱环节，揭示存在的问题并提出风险应对措施，确保销售目标顺利实现具体目标如下：

一是确保销售过程合法合规；

二是确保销售合同规范签订、顺利履行；

三是确保产品市场份额巩固、提升；

四是降低货款回笼风险，确保资金安全；

五是防范销售过程差错及舞弊，降低销售费用，提高效率indexhtml

二、审计期间

以xxxx年1—7月份为主要审计期间，根据工作需要可延伸至xxxx年全年

三、工作重点

一是根据全员参与、突出重点的原则，完成对风险因素的识别，构建风险清单；

二是根据销售业务流程及风险识别、分析的工作结果，有针对性地实施风险导向审计，重点关注销售计划、客户开发与信用管理、销售定价、销售合同、销售发货、销售收款、客户服务、会计控制、销售费用和库存管理等内容，以上内容可根据实际工作情况实施延伸审计

四、审计程序和方法

（一）审计程序

1组织审计人员学习审计方案

2下达审计通知，被审计单位按审计要求准备相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责

3、发放风险识别调查问卷，由股份母公司各单位分别组织填写，按期完成

3进驻现场，收集风险识别调查问卷，召开首次会，实施就地审计

4召开末次会，与被审计单位交流和沟通审计结果，完成审计工作底稿签证

5全部审计签证结束后3个工作日内撰写审计报告草稿，经部门领导审核后，征求被审计单位及离任者意见，出具正式审计报告，上报集团公司领导批示，按批示意见下达审计意见

（二）审计方法

1供销分公司实施就地审计，股份母公司其他单位实施问卷调查，必要时实施风险业务访谈

2以审计人员详查为主，被审计单位提供相关资料为辅

五、审计进度和人员安排

本次审计工作自20xx年8月22日—9月16日，共计20个工作日鉴于销售业务人员业务特性，具体时间安排如下：

（一）审计准备xxxx年8月18日—8月19日编制方案及调查问卷刘俊峰

（二）审计实施xxxx年8月22日— 9月 16日实施审计审计组成员

1、风险识别阶段xxxx年8月22日—8月31日风险识别审计组成员

2、现场审计复核阶段2xxx年9月1日—9月16日审计复核审计组成员

（三）审计报告草稿20xx年 9月 17日—9月19 日撰写审计报告草稿刘俊峰

（四）审计报告上报xxxx年9月20日前完成正式审计报告刘俊峰

六、相关要求

1被审计单位要提高重视程度、积极配合，并根据审计组要求认真完成风险识别前期工作并据实提供相indexhtml关审计资料

2各审计人员应恪尽职守、客观公正、按时按质完成本次审计任务为确保审计实效，以时间服从质量为原则

审计部

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